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Copyright (c) 2012 機(jī)電產(chǎn)品交易網(wǎng) . 版權(quán)所有 皖I(lǐng)CP備12004440號(hào)-2
目前在中國(guó)辦一家公司，要多高的利潤(rùn)才能在納稅后，還有賺頭呢？200萬(wàn)元銷(xiāo)售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設(shè)備合計(jì)成本160萬(wàn)元，毛利40萬(wàn)元。創(chuàng)業(yè)者一陣狂喜，賺了40萬(wàn)元，不錯(cuò)……但是，如果交完各種稅費(fèi)，結(jié)果到手只有2.14萬(wàn)元！你沒(méi)看錯(cuò)是2.14萬(wàn)元（不是21.4萬(wàn)元），是不是欲哭無(wú)淚。具體收入、成本、稅收清單如下，童叟無(wú)欺。
假設(shè)你開(kāi)了家機(jī)加工廠，一年下來(lái)，經(jīng)營(yíng)狀況如下：
廠房是租的，占地面積2000平方，談的是稅前租金，相關(guān)稅費(fèi)由租戶負(fù)責(zé)。廠房月租1萬(wàn)元（稅前），年租金12萬(wàn)。
黏土是買(mǎi)回來(lái)的，花了10萬(wàn)元。
公司有兩臺(tái)車(chē)，一臺(tái)載重5噸的貨車(chē)用來(lái)送貨，一臺(tái)2.5升的轎車(chē)用來(lái)辦公。每年汽油費(fèi)4萬(wàn)元。
雇傭員工的支出（含工資、獎(jiǎng)金、社保、代扣個(gè)人所得稅等）共花了110萬(wàn)元。
水費(fèi)、電費(fèi)、煤氣費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)共花了15萬(wàn)元。
設(shè)備維護(hù)和折舊9萬(wàn)元。
今年賣(mài)了200萬(wàn)元產(chǎn)品（含稅）。
我今年能掙多少錢(qián)呢？是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬(wàn))？
當(dāng)然不是，要先交稅。下面算一算要交多少稅：
稅項(xiàng)1：租廠房的稅費(fèi)
(a) 營(yíng)業(yè)稅： 12*5% = 0.6(萬(wàn))
(b) 城建稅： 0.6*7% = 0.042(萬(wàn)) （這是在城市的稅率，鎮(zhèn)的話低一點(diǎn)，5%）
(c) 教育費(fèi)附加： 0.6*3% = 0.018(萬(wàn))
(d) 房產(chǎn)稅： 12*12% = 1.44(萬(wàn))
(e) 土地使用稅：
以廣州為例，廣州市工業(yè)用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元
按三級(jí)用地的標(biāo)準(zhǔn)，每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6萬(wàn)
(f) 印花稅： 12萬(wàn)*1‰ = 0.012萬(wàn)
以上(a)~(f)，租廠房稅費(fèi)合計(jì)：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬(wàn))
稅項(xiàng)2：車(chē)船稅
720+480 = 0.12萬(wàn)
稅項(xiàng)3：印花稅
購(gòu)銷(xiāo)合同（不含增值稅價(jià)）的0.3‰：
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬(wàn))
稅項(xiàng)4：增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬(wàn))
稅項(xiàng)5：城建稅——增值稅的7%
16.15*7% = 1.93(萬(wàn))
稅項(xiàng)6：教育費(fèi)附加——增值稅的3%
16.15*3% = 0.83(萬(wàn))
稅項(xiàng)7：地方教育費(fèi)附加——增值稅的1%
16.15*1% = 0.28(萬(wàn))
以上1~7項(xiàng)稅費(fèi)合計(jì)：
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬(wàn))
下面計(jì)算稅前利潤(rùn)，這是企業(yè)所得稅的稅基。計(jì)算所得稅時(shí)，增值稅不得抵扣成本。所以計(jì)算稅前利潤(rùn)時(shí)，也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤(rùn) = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬(wàn))
稅項(xiàng)8：企業(yè)所得稅，稅率25%
稅前利潤(rùn)*25% = 4.02*25% = 1.01(萬(wàn))
下面計(jì)算企業(yè)稅后利潤(rùn)： 4.02-1.01 = 3.01(萬(wàn))
要把企業(yè)利潤(rùn)提出來(lái)，作為企業(yè)主的個(gè)人收入，就要分紅。分紅需繳個(gè)人所得稅。
稅項(xiàng)9：個(gè)人所得稅，稅率20%
3.01*20% = 0.6(萬(wàn))
企業(yè)主最后到手的錢(qián)為：3.01-0.6 = 2.41萬(wàn)。如果攤分到12個(gè)月的話，月收入是2008元。以上還沒(méi)計(jì)算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費(fèi)用，如果按2016~2017年廣州的標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)月至少要交一千多元的社保費(fèi)。這樣企業(yè)主可支配收入每個(gè)月只有幾百元。你原以為全年有40萬(wàn)利潤(rùn)，事實(shí)上在這么薄的利潤(rùn)之下，全年基本白干。
在以上的計(jì)算過(guò)程中，企業(yè)主繳交的稅費(fèi)合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬(wàn))
這里至少還有一項(xiàng)稅費(fèi)還沒(méi)算進(jìn)去：汽油稅。根據(jù)2016年3月92號(hào)汽油的油價(jià)和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費(fèi)4萬(wàn)元油錢(qián)，其中包括油稅：4*50.36% = 2.01(萬(wàn))
這樣，企業(yè)主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬(wàn))
還要說(shuō)明的是，這38.57萬(wàn)的稅費(fèi)，只包括了企業(yè)和企業(yè)主所繳稅費(fèi)，尚未包括企業(yè)員工所繳的個(gè)人所得稅。本案中，根據(jù)員工人數(shù)和工資的不同，所繳個(gè)人所得稅總金額可能在幾萬(wàn)元到幾十萬(wàn)元之間。
這個(gè)案例告訴我們，目前在我國(guó)，照章納稅的話，微利行業(yè)難有生存空間。要做就要做暴利行業(yè)。
110萬(wàn)的雇員工資，有一半進(jìn)了政府部門(mén)
員工月薪1萬(wàn)，扣除五險(xiǎn)一金個(gè)稅
實(shí)際到手7454元，但老板實(shí)際付出14410元
很多人都抱怨，說(shuō)自己的工作累，上班苦，工資還低，你知道嗎，其實(shí)你拿到手的工資，可是經(jīng)過(guò)了幾道稅的關(guān)卡才到你手上的。那這其中到底是經(jīng)過(guò)了幾層呢？
為什么工資其實(shí)不低拿到手的卻很少？
月薪1萬(wàn)，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。今天，小編要告訴你一個(gè)殘酷的現(xiàn)實(shí)：你到手的工資，其實(shí)還不到工資總額的六成。
而且，更殘酷的是，接下來(lái)，可能還要少下去。那么，誰(shuí)“扣”了你的錢(qián)？
雖然都是“心疼肉疼”的事兒，但還是覺(jué)得不吐不快。
1、說(shuō)多了都是淚
月薪1萬(wàn)，你只能拿到7454.30元，而你老板要付出的是14410元。
近日，國(guó)務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。也就是說(shuō)，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。
那么，剩下四成多差額都去哪兒了？
稅前月薪1萬(wàn)，五險(xiǎn)一金、個(gè)稅就要6955.70元。
稅前月薪1萬(wàn)元，每月五險(xiǎn)一金以及個(gè)稅加一起就要6955.70元，這看起來(lái)，好像有問(wèn)題，有些人可能會(huì)問(wèn)，再加上交納的個(gè)稅，難道稅后就拿不到3000元。這就是不了解五險(xiǎn)一金除了個(gè)人繳納的部分外，主要還要靠企業(yè)交納。
（1）個(gè)人繳費(fèi)－社保與公積金繳費(fèi)明細(xì)：養(yǎng)老8%：800元；醫(yī)療2%：203（200+3）元；失業(yè)0.2%：20元；公積金12%：1200元。個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)：2223元。個(gè)稅：應(yīng)納稅額總計(jì)：4277元，繳納個(gè)稅：322.70元。
?。?）單位繳費(fèi)－社保與公積金繳費(fèi)明細(xì)：養(yǎng)老20%：2000元；醫(yī)療10%：1000元；失業(yè)1%：100元；工傷0.3%：30元；生育0.8%：80元；公積金12%：1200元。單位繳費(fèi)合計(jì)：4410元。從上面的計(jì)算中，可以知道，到手收入：10000－2223－322.70=7454.3元；單位用工支出總計(jì)：10000+4410＝14410.00元。
雇主每月付出了14410元，職工個(gè)人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里？下面再以圖表作出說(shuō)明。
其中單位繳納的五險(xiǎn)3210元、個(gè)人繳納的三險(xiǎn)1023元，上繳了社保機(jī)構(gòu)；單位繳納、個(gè)人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機(jī)構(gòu)；個(gè)人所得稅322.70上繳稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
你稅前月薪為10000元時(shí)，實(shí)際拿到手的現(xiàn)金為7454元，占企業(yè)實(shí)際用工成本14410元的比例為51.73%，已經(jīng)超過(guò)一半了。企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的金額，約為個(gè)人到手金額的兩倍。該驚嘆了吧，是不是也算得讓我們心驚肉跳。
當(dāng)然，你可以和我辯論說(shuō)，那些“五險(xiǎn)一金”還是有相當(dāng)一部分會(huì)回到我們手中的。我不管過(guò)幾十年后還能不能拿回自己的養(yǎng)老金，就算能百分之百拿回，并且拿回的錢(qián)也已經(jīng)早也貶值，那是毫無(wú)疑問(wèn)的。今天我們的收入，再加上個(gè)人拿工資去消費(fèi)時(shí)再繳納的商品稅款，確確實(shí)實(shí)有一半以上被政府拿走了。這一點(diǎn)，誰(shuí)都無(wú)法否認(rèn)。
2、被扣得多，別流淚，你可是在“好”企業(yè)
在不同的企業(yè)中“社保”的體現(xiàn)也不盡相同。武漢市社會(huì)保障學(xué)會(huì)理事董登新在其認(rèn)證微博中曾這樣表示，從企業(yè)提供五險(xiǎn)兩金（五險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，兩金：住房公積金和企業(yè)年金）的待遇，可以區(qū)分中國(guó)勞工等次:
?。?）至多只有五險(xiǎn)的勞工，他們一定是在中小企業(yè)工作；
?。?）擁有完整五險(xiǎn)一金的勞工，他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作，這類就業(yè)也稱為正規(guī)就業(yè)，或稱體面工作；
（3）擁有豐厚的五險(xiǎn)兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
3、一比較，又嚇你一跳
我國(guó)社保繳費(fèi)率世界排名第一，繳費(fèi)基數(shù)是鄰國(guó)的4.6倍。
據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測(cè)算，中國(guó)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法定繳費(fèi)之和相當(dāng)于工資水平的40%，有的地區(qū)甚至達(dá)到50%;我國(guó)的社保繳費(fèi)率在全球181個(gè)國(guó)家中排名第一，約為“金磚四國(guó)”其他三國(guó)平均水平的2倍，是北歐五國(guó)的3倍，是G7國(guó)家的2.8倍，是東亞鄰國(guó)的4.6倍。
4、淚啊，還是接著流
社保繳費(fèi)上漲已成全國(guó)趨勢(shì)。
天津市人力資源和社會(huì)保障局近日公布，2018年天津用人單位和職工繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的最低和最高標(biāo)準(zhǔn)分別為3159元和15795元。這意味著，即便月工資不到2000元，企業(yè)和員工也得按照3159元的繳費(fèi)基數(shù)下限繳納社保。
我們梳理發(fā)現(xiàn)，除天津以外，福建、江西等地也上調(diào)了社保繳費(fèi)基數(shù)的下限和上限。廣西、湖北等地社保部門(mén)介紹，近年來(lái)社保繳費(fèi)基數(shù)年年都會(huì)上浮，一般會(huì)根據(jù)上一年的“社會(huì)平均工資”確定。
我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，統(tǒng)稱“五險(xiǎn)”。按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》《社會(huì)保險(xiǎn)征繳暫行條例》等相關(guān)法規(guī)，社保繳費(fèi)以上一年社會(huì)平均工資的60%至300%為繳納基數(shù)。
相關(guān)專家表示，這就意味著社會(huì)平均工資增加，繳費(fèi)基數(shù)也會(huì)隨之上浮，上漲是普遍現(xiàn)象。公開(kāi)資料顯示，2012年北京社保繳費(fèi)基數(shù)下限為1869元，2014年已提高到2317元，2018年已經(jīng)上升到3082元；浙江的繳費(fèi)基數(shù)下限也從2012年的1908元提高到了2018年的2819元。財(cái)政部發(fā)布的歷年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金也呈連年上漲態(tài)勢(shì)。
小結(jié)：
有研究人員發(fā)現(xiàn)，由于原材料上漲，中小企業(yè)的利潤(rùn)已經(jīng)只有區(qū)區(qū)1%-3%。實(shí)際上，如果利潤(rùn)只有1%是非常脆弱的，甚至可以認(rèn)為是虧本的，因?yàn)樗?jīng)不起任何風(fēng)吹草動(dòng)。按照國(guó)際慣例，企業(yè)的利潤(rùn)必須保持在12%以上，我國(guó)企業(yè)在2008年金融危機(jī)之前，也基本能保持這個(gè)利潤(rùn)，有的甚至更高，但現(xiàn)在，中小企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入微利甚至無(wú)利時(shí)代，這樣的惡循環(huán)長(zhǎng)期下去，唯一的結(jié)果就是大量的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉。
看完各項(xiàng)成本，再看看你所在行業(yè)的利潤(rùn)?，F(xiàn)在，你應(yīng)該能清楚，辦一家廠為啥不容易了吧......
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